多交所得稅賬務處理

退回多交的所得稅,會計處理方法:

借:應交稅費--應交企業所得稅  

貸:以前年度損益調整  

結轉時:  

借:以前年度損益調整  

貸:利潤分配--未分配利潤  

相應調整計提的盈余公積等.  

收到稅款時:  

借:銀行存款  

貸:應交稅費--應交企業所得稅

以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

個人多繳的所得稅要怎么做會計處理?

1、發放工資時,分錄應調整為:借:應付職工薪酬  貸:應繳稅費--應交個人所得稅(實際繳納的)

2、次月發放時,把多交的這部分少提就好了

個稅通過"其他應收款-應收個稅"核算,應該做一筆計提稅金.

借:其他應收款-應交個稅

貸:應交稅費-應交個稅       (實際報稅,繳納的金額)

發工資時:

借:應付職工薪酬

貸:其他應收款-應交個稅     (工資中實際扣稅)

銀行存款(或者 庫存現金)

交稅時候

借:應繳稅費-應交個稅

貸:銀行存款                 (實際報稅,繳納金額)

下月調整時

借:其他應收款-應交個稅

貸:應交稅費-應交個稅       (正確的數-多交個稅)

借:應繳稅費-應交個稅

貸:銀行存款                 (正確的個稅-多交個稅)

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