返利負數銷項發票會計分錄

返利以負數出現,帳務處理按照原分錄以紅數登記即可

稅務處理

在開具發 票后發生的返還費用,或者需要在期后才能明確返利額,銷貨方根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專 用發 票問題的通知》(國稅函[2006]1279號),可按現行《增值稅專 用發 票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專 用發 票.

銷貨方據此開出紅 字發 票沖銷收入,同時沖減增值稅銷項稅額,會計上按紅 字發 票上注明的數額沖銷主營業務收入、應交稅費--應交增值稅(銷項)科目.

拓展資料:收到銷項負數發票會計分錄

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

(2)未支付貨款

借:應付賬款

貸:庫存商品(原材料)

貸:應繳交稅費-應交增值稅-進項稅額

負數銷項發票三聯怎么處理?

答:銷項負數發票處理方法有兩種:

第一,是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數.

根據稅票、入庫單,

借: 主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項)

貸: 應收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵,將發票退回,開完負數后,和正數發票一起留存.

返利負數銷項發票會計分錄.不僅賬務上要處理,實務也要把負數發票好好保存,如果還有不懂得或者想知道更多的財務知識,請持續關注會計學堂.