固定資產(chǎn)未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入什么科目?

案例:某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過的機(jī)器設(shè)備(假設(shè)已作為固定資產(chǎn)使用),該設(shè)備2003年8月購入,原價(jià)80萬元,現(xiàn)以31.2萬元售出.請(qǐng)作出相關(guān)的賬務(wù)處理.

稅收政策:按4%的征收率減半征收,應(yīng)納增值稅=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)

借:銀行存款    312000

貸:固定資產(chǎn)清理      306000

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 6000

②繳稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 6000

貸:銀行存款          6000

尚未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬務(wù)處理?

答:"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"實(shí)際上是"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)的一個(gè)二級(jí)科目.以輔導(dǎo)期一般納稅人為例,說明"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"如何處理.

輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅專用發(fā)票實(shí)行"先比對(duì),后抵扣","先比對(duì),后抵扣"是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后,先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì),總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市,各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果).

帳務(wù)處理:在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)行稅額"二級(jí)科目.

企業(yè)認(rèn)證后

借:庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)

收到比對(duì)結(jié)果后

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

固定資產(chǎn)未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入什么科目?關(guān)于"處置未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)賬務(wù)處理"相信大家都已經(jīng)了解了,如果你們還有其他的會(huì)計(jì)疑問的,可以在線向我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師進(jìn)行咨詢,相信他們都很樂意為你解答會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的疑難雜癥.