預交的附加稅如何計提?

需要做補計提.賬務處理是:

借:稅金及附加-城建稅

稅金及附加-教育費附加

貸:應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

繳納時:

借:應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

貸:銀行存款

預繳增值稅繳納的附加稅可以抵減嗎?

答:根據《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據,分別與增值稅、消費稅同時繳納.第四條規定,城市維護建設稅稅率為:納稅人所在地在市區的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%.

《征收教育費附加的暫行規定》(國務院令第448號)第三條規定,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,分別與增值稅、消費稅同時繳納.

實際繳納是指計提增值稅、消費稅的同時,計提城市維護建設稅和教育費附加,在次月納稅申報期限內一起繳納.預繳增值稅不是實際繳納增值稅,當期銷項稅額大于當期進項稅額需要繳納增值稅的時候,可以先抵減已預繳的增值稅,抵減后仍有余額的應補繳增值稅.

預交的附加稅如何計提?希望大家熟練掌握做賬報稅的相關知識,成為一個合格的會計人員.如果還有其他會計方面的疑問,歡迎點擊小窗口向我們會計學堂專業的老師咨詢.