計提附加稅的賬務處理

主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業稅是根據主營業務收入*稅率(行業不同稅率有點差異,一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)

---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄:計提時:借:主營業務稅金及附加

貸: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

繳納時:借: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

計提主營業務稅金及附加會計分錄

當月稅金當月計提,即:

借:營業稅金及附加;貸:應交稅費-應交營業稅

貸:應交稅費-應交城建稅;貸:應交稅費=教育費附加

次月15日內向主管稅務機關申報繳納上交時:

借:應交稅費-應交營業稅;借:應交稅費-應交城建稅

借:應交稅費=教育費附加;貸:銀行存款

主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業稅是根據主營業務收入*稅率(行業不同稅率有點差異,一般是5%)計算的.

如果你在購買發票時已繳營業稅

借:應交稅費-應交營業;貸:銀行存款(庫存現金)

待次月上交其他稅費時

借:應交稅費-應交營業稅(少繳部分);借:應交稅費-應交城建稅(按計提數)

借:應交稅費=教育費附加(按計提數);貸:銀行存款

結轉工資時,借:管理費用-工資 貸:應付工資

代扣社保及個所稅時,借:應付工資 貸:其他應收-社保費

應交稅金-應交個人所得稅

依銷售額計稅費時,借:管理費用-印花稅-堤圍防護費

貸:其他應交款-堤圍防護費-應交稅金-印花稅

結轉時,借:主營業務稅金及附加;貸:應交稅金-城建稅-其他應交款-教育費附加

轉本月工資和根據銷售額計提稅費.

計提附加稅的賬務處理.內容多,意味著肯能出現錯誤的可能性會增大,所以做計提主營業務稅金及附加的分錄的時候,一定要細心,做完后,最好檢查一下.