上月計提少了費用本月怎么錄憑證?

上月工資計提少了,這個月可以先把計提少的工資分錄先沖回,然后再做一筆正確的計提分錄就可以了.接下來,會計學堂小編就來將計提工資的相關會計分錄為大家闡述一下.

計提工資的會計分錄:

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸:應付職工薪酬/工資總額

發放工資時的會計分錄:

借:應付職工薪酬/工資總額

貸:其他應收款---社會保險費(個人繳納部份)

其他應收款---公積金(個人繳納部份)

應交稅費---應交個人所得稅

銀行存款

此外,存在上個月未記賬的原始憑證,應當在次月1日及時處理未記賬的憑證,且憑證號也應放在前面.因為這類憑證不同于當月其他的原始憑證---發生時間不在當月.

例如:2015年1月28日的原始憑證--購辦公用品500元.1月沒做進去,那就必須做到2月份.則:憑證日期:2015年2月1日 憑證號: 1 摘要:購辦公用品(2015-1-28付),如果,這張原始憑證涉及到了銀行存款的進出,那1月底結賬后,還要先做一份銀行存款余額調節表.那么,到底要如何調整呢?

一、屬于同會計報表報告期內(如同一年報期內),直接按原計提分錄補計少計提的稅金即可.例:

上月(1月)計提營業稅金1000元時:

借:營業稅金及附加 1000

貸:應交稅費--應交營業稅 1000

銀行劃款繳稅1200元時:

借:應交稅費--應交營業稅 1200

貸:銀行存款 1200

本月調賬時,按原計提稅金分錄補計少計提稅金200元:

借:營業稅金及附加  200

貸:應交稅費--應交營業稅 200

相信大家看完也已經知道了上月計提少了費用本月怎么錄憑證,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會計答疑,會計學堂將會針對你的問題,盡力為你解決!