海關(guān)代征的增值稅分錄

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書(shū)抵扣稅款管理的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1996〕32號(hào))規(guī)定:

1.對(duì)海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)上標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱,即既有代理進(jìn)口單位名稱,又有委托進(jìn)口單位名稱的,只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書(shū)原件的一個(gè)單位抵扣稅款.

2.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位,必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)原件,委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款.因此,納稅人可按上述規(guī)定執(zhí)行.

在了解完海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)是否可以辦理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問(wèn)題后,我們具體來(lái)說(shuō)說(shuō)海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)分錄吧!

1、關(guān)稅計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用,增值稅符合要求的可以抵扣,否則計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用.

2、不需要認(rèn)證.把相關(guān)信息錄入采集軟件--導(dǎo)出-上傳國(guó)稅即可.

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅計(jì)入原材料或生產(chǎn)成本科目;

4、海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅可以通過(guò)國(guó)稅增值稅一般納稅人-海關(guān)憑證抵扣進(jìn)行抵扣

借:原材料(生產(chǎn)成本)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

5.代理費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、出入境檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)收據(jù)、拖輪費(fèi)可做業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用,計(jì)提銷售費(fèi)用.

繳納的進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入管理費(fèi)用-稅金科目.

繳納的進(jìn)口增值稅直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅,現(xiàn)在拿來(lái)直接可以做賬了,不用去稅務(wù)審批.

借:庫(kù)存商品-明細(xì)商品

管理費(fèi)用-稅金

貸:銀行存款

借:庫(kù)存商品-明細(xì)商品

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

上述有關(guān)海關(guān)代征的增值稅分錄的相關(guān)知識(shí)大家都學(xué)會(huì)了嗎?看完這篇文章相信大家對(duì)海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)分錄有了更進(jìn)一步了解,關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí),還可以跟專業(yè)老師互動(dòng)答疑哦.