合并報表怎么抵消損益?

本期內部交易,本期實現對外銷售

借:營業收入(內銷方銷售收入金額

貸:營業成本(內銷方銷售收入金額

本期內部交易,本期未實現對外銷售

借:營業收入(內銷方銷售收入金額

貸:營業成本(內銷方實際成本

存貨(內銷方銷售毛利

借:遞延所得稅資產(上述銷售毛利

貸:所得稅費用(上述銷售毛利

前期內部交易,本期實現對外銷售

借:未分配利潤--年初

貸:營業成本(交易毛利

借:所得稅費用(上述交易毛利

貸:遞延所得稅資產(上述交易毛利*25%)…….轉回上期確認

前期內部交易,本期仍未實現對外銷售

借:未分配利潤--年初

貸:存貨(毛利

擴展資料

合并抵消分錄主要起到抵消有關報表項目數據的作用

依據這一特征,通常情況下結合報表項目的性質就能確定合并抵消分錄的借貸方涉及的具體項目,而不會將所要抵消報表項目的借貸方向弄錯

合并抵消分錄不用過賬,不會導致當期和以后期間個別報表財務相關項目的數據發生變化.編制合并抵消分錄使內部交易在個別財務報表中的反映與在合并財務報表的反映一致,但這種一致性僅僅是為了編制合并財務報表,而非調整母公司和子公司各自對外提供的個別財務報表

合并抵消分錄抵消的是報表項目不是具體的賬戶.會計報表的項目名稱與所對應的賬戶名稱不完全一致,處理日常會計業務所編制會計分錄借貸方都用相應的賬戶名稱,編制合并抵消分錄時,借貸方要用相應的報表項目名稱

當報表項目名稱與所對應的賬戶名稱不一致時,用報表項目名稱.例如在合并抵消分錄中,會用到"存貨"、"固定資產原價"、"期初未分配利潤"、"提取盈余公積"等報表項目名稱,而不是用"原材料"、"庫存商品"、"固定資產"、"利潤分配"等賬戶名稱.

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