企業出租房屋如何抵扣?

租金屬于企業的可抵扣項目,可以以收到的增值稅專票做進項抵扣.

會計處理的分錄如下:

假設企業收到的租金法票(專票),含稅價為10500,注明增值稅額500,則:

借:管理費用--租金   10000應交稅費--應交增值稅--進項稅額  500貸:銀行存款  10500

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.

財政部和國家稅務總局發布《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》,2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定.

企業租房轉租如何繳納增值稅?

答:根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第16號)第二條規定:納稅人以經營租賃方式出租其取得的不動產(以下簡稱出租不動產),適用本辦法.

取得的不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產.納稅人提供道路通行服務不適用本辦法.該文件條款對"轉租""是否屬于"取得的不動產"并沒有明確.

但是,在國家稅務總局《全面推開營改增試點12366熱點問題解答》稅總納便函〔2016〕71號文件中,TT財稅找到了相關說明:"轉租"屬于不動產取得的一種方式,納稅人轉租不動產按照出租不動產計算繳納增值稅.

由此確定,轉租應按照《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的規定,計征增值稅.

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