發放工資時已提前發放的工資怎么做憑證?

提前計提工資是相對發放工資來講的,不是絕對的提前計提,因為會計一般是按照權責發生制原則,哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去,然而實際工作中,工資發放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資,才能發放的.這樣,就造成工資計算和發放的滯后性.所以,在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起,一般是當月最后一天),需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發生的工資費用,做計提分錄入賬.

借:生產成本

貸:應付工資

借:應付工資

貸:銀行存款

這是正常的,如果再多發一次的話

借:應付工資

貸:銀行存款

下月補提計可

工資是計提了,次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

答:1.發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

貸:庫存現金/銀行存款

3.上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

注意事項:

社會保險沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣.企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入"管理費用".

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