發(fā)票10%簡(jiǎn)易計(jì)稅怎樣抵減?

有的施工項(xiàng)目由于簽訂的合同屬于甲供材、清包工或者是老項(xiàng)目,因此可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅適用3%增值稅征收率,該項(xiàng)目不用過(guò)于考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣的問(wèn)題.

1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

2、購(gòu)進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

若是取得專(zhuān)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料-

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、對(duì)于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-附加

貸:銀行存款

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-附加

簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具的發(fā)票能抵扣嗎?

答:接受方屬于一般納稅人,取得簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,是可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的.

2016年5月1日以后,全面營(yíng)改增政策啟動(dòng).新文件出臺(tái)后,允許部分一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅.那么問(wèn)題來(lái)了,一般納稅人使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票呢?專(zhuān)票接收方能否抵扣進(jìn)項(xiàng)呢?

首先,增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一般納稅人向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的合法憑證,增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法中沒(méi)有規(guī)定不能開(kāi)具的,都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不管是一般計(jì)稅方式還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式.有規(guī)定不能開(kāi)具的情況有以下五種情況:

①接受公共交通運(yùn)輸服務(wù);

②勞務(wù)派遣服務(wù)(含安全保護(hù)服務(wù)),選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用;

③人力資源外包服務(wù),向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金;

④銷(xiāo)售營(yíng)改增前購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅;

⑤銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅,按照征收率3%減按2%征稅.

然后,接受方屬于一般納稅人,取得簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,是可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的.

上文詳細(xì)說(shuō)明了發(fā)票10%簡(jiǎn)易計(jì)稅怎樣抵減,相信你認(rèn)真閱讀完后已經(jīng)掌握了這一知識(shí)點(diǎn),以后不管是在實(shí)操做賬還是會(huì)計(jì)考試你都能輕松解決這類(lèi)問(wèn)題了,學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.