發票認證之后被作廢賬務如何處理?

1、已經抵扣的發票,次月被銷售方作廢了,賬務處理是:

借:庫存商品等(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) (藍字)

貸:應付賬款(銀行存款等)(紅字)

2、已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票.

3、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

4、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

過期未抵扣的進項發票怎么辦?

答:增值稅發票自開出之日起180天內要抵扣,如果你們沒有抵扣,不需要承擔什么責任或者處罰,但是財務上要做處理,有兩種處理方式,一種是和供應商協商,退還該發票,由對方作廢后重新開一張發票給你們,由于開票日期變了,所以新開的發票可以抵扣.另外一種處理方式為不抵扣,不更換發票,直接用這張發票入帳,但是不抵扣進項稅,將稅金做為購買商品的成本一并入帳,相當于你們收到的是普通發票一樣處理.

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