租賃不動產取得全年租金專票如何抵扣?

問題不是很明確,到底是不動產租賃按5%的征收率計算交納增值稅,還是取得不動產租賃按5%征收率開具的增值稅進項專用發  票.

根據現行政策:

第一,如果是不動產租賃按5%征收率計算交納增值稅,取得的進項稅是不得抵扣的:

政策依據:《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

第二,如果你是增值稅一般納稅人,取得不動產租賃按5%征收率開具的增值稅進項專用發  票,可以按發 票注明的稅額抵扣.

代開租賃發票可以抵扣嗎?

答:只要是增值稅專用發票,且發票的稅率不高于你家的稅率就可以抵扣.

兩點 : 一、必須是專用發票,不管是客戶自己開的,還是稅局代開的都可以

二、稅率問題,不動產租賃稅率11%,動產租賃17%  .根據營改增的相關規定,單位只能抵扣稅率不高于自身稅率的進項稅額, 舉例,如果單位的銷項稅率是17%,那么他可以抵扣所有稅率的進項稅額(17%、11% 、6%、3%),如果單位的銷項稅率是11%(如建筑業、運輸業、不動產租賃等),則只能抵扣不高于11%的進項稅(11% 、6%、3%),如果單位的銷項稅率是6%(現代服務業等)則只能抵扣6%和3%兩檔稅率.

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