本月補的增值稅怎么記賬?

上月底應把未交稅金轉出,借:應交稅費-轉出未交增值稅   貸:應交稅費-未交增值稅            本月做會計分錄  借:應交稅費-未交增值稅  貸:銀行存款

1、小規模時,進項稅開始只能待抵,不能借:應交-增(銷) 貸:銀存(現)若你這樣做,提出的應交稅就與實際不符.至于比對問題,是稅局為了核對所認證發票的合法性. 

2、上月應將未交增值稅轉出,若未轉,沒關系,這月補做一下:

借:應交稅費--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

交稅時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款 

3、正確的分錄應為:

借:庫存商品

應交稅費--待抵扣進項

貸:銀行存款

下月將待抵扣轉出:

借:應交稅費--增值稅進項

貸:應交稅費--待抵扣進項 做的分錄

借:庫存

應交-增(進)

貸:銀行存款

就產生了進項稅與實際的差異,帳上應交的稅金和實際不相符,可以這樣操作,在對比結果未出來之前,只調整稅金部分.

借:應交稅費--待抵扣進項

貸:應交稅費--增值稅進項

對比結果下來后,再做下反分錄.

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