季度交稅怎么計提計提附加稅?

1、季度報所得稅的計提,應交所得稅=利潤總額X25%.

(1)高新技術企業減按15%計算企業所得稅.

(2)小型微利企業減按20%再減半計算企業所得稅.

2、高新技術企業稅收優惠,屬于一種稅收政策是指依據科技部、財政部、國家稅務總局2008年4月聯合頒布的《高新技術企業認定管理辦法》及《國家重點支持的高新技術領域》認定的高新技術企業,可以依照2008年1月1日起實施的新《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)等有關規定申請享受減至15%的稅率征收企業所得稅稅收優惠政策.

3、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條:符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號 )規定,自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

《財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅[2015] 99號 )規定,自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

4、如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結轉、繳納分錄.如果不計提,一方面利潤表中不能體現凈利潤的真實數據;另一方面,"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

5、賬務處理

(1)季度末提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)季度末結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

季度交稅怎么計提計提附加稅為會計學堂整理,有人說月末有增值稅時才提,那么其他稅金呢,如教育費附加,地方教育費,如果你理解透了,自然知道.