丟失專用發票的情況下如何辦理出口退稅?

根據《國家稅務總局關于外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯出口退稅有關問題的通知》(國稅函[2010]162號)規定,對于企業丟失增值稅專用發票應分以下兩種情況處理:

一是發票聯與抵扣聯全部丟失時,根據國稅函[2010]162號文件規定,對于外貿企業丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的,在增值稅專用發票認證相符后,可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意后,向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅.

二是有發票聯但抵扣聯丟失時,根據國稅函[2010]162號文件規定,對于外貿企業只丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的,在增值稅專用發票認證相符后,可憑增值稅專用發票發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅.

另外,在辦理此項業務時還有兩點需要注意:

一是根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函[2009]617號)規定,自2010年1月1日以后,增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限,由90天調整為180天.那么,外貿企業丟失已開具的增值稅專用發票(抵扣聯或發票聯),如還未認證的應在規定期限的180天內及時進行認證,并按上述兩類情況的要求辦理出口退稅的有關事宜.

二是對于各地主管出口退稅的稅務機關為了加強出口退稅的管理與審核,在增值稅專用發票信息比對無誤的情況下,才能按現行出口退稅有關規定辦理外貿企業丟失已開具增值稅專用發票的出口貨物.

出口退稅的已經辦理了退稅業務如何沖減?

答:出口退稅業務處理:

1.進貨的時候:

借:庫存商品

應交稅金-進項稅 17%

貸:銀行存款

2.出口退稅(若退稅率為5%)

借:應收補貼款

貸:應交稅金--出口退稅 5%

3.進項稅轉出

借:主營業務成本

貸:應交稅金--進項稅額轉出 12%

丟失專用發票的情況下如何辦理出口退稅?看完了會計學堂的上述分析,對于出口貨物如果沒有進項的處理,現在您都清楚了嗎?如果您還有哪一地方不明白的話,歡迎您咨詢我們的在線老師.更多精彩資訊,敬請關注會計學堂.