勞務用工費的稅務處理

勞務派遣公司主要賬務處理:

1、收到勞務費,開具發票

借:銀行存款

貸:主營業務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金

借:主營業務成本

貸:應付職工薪酬-工資

其他應付款-社保 (企業交納部分)

其他應付款-住房公積金(企業交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借:應付職工薪酬-工資

貸:庫存現金

其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金)

應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借:其他應付款-社保 等

貸:銀行存款

勞務如何確認計稅收入并做賬務處理?

答:會計上確認勞務收入的條件與營業稅應稅勞務收入的確認條件方面的差異也就需要從兩個方面進行比較.

小規模納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

因此,勞務確認計稅收入做賬,可以這樣做:

1、代扣時:

借:管理費用-勞務費

貸:應交稅費-應交個人所得稅

2、代繳時:

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

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