贈品視同銷售收入金額怎么確認?

2018-10-30 17:00 來源：網友分享
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贈品視同銷售收入金額怎么確認?視同銷售一般有很多方面的解釋,在會計上一般是指沒有產生收入但是視同產生收入的意思,就贈品視同銷售的會計分錄要如何編制的問題,贈品一般是不需要交費的,隨著商品附贈的,詳情如下.

贈品視同銷售收入金額怎么確認?

發生的促銷展業贈送禮品等支出,計入"銷售費用--業務宣傳費"科目.

贈送的禮品、物品如果是企業購進的商品在計入促銷費用同時,要注意兩點涉稅問題:一要代扣代繳個人所得稅;二要將購進物品的進項稅轉出并轉入促銷費用,不準作為銷項稅的抵扣.

1、贈送禮品、物品進促銷費用(包括進項稅轉出)

借:銷售費用--業務宣傳費

貸:庫存商品

應繳稅費--應繳增值稅(進項稅轉出)

2、代繳個人所得稅(企業贈送禮品不可能向受禮人索取個稅,只能自己墊付)

借:銷售費用--業務宣傳費

貸:銀行存款

贈送的禮品、物品如果是企業自己生產的產品,在歸入促銷費用的同時將其作為視同銷售處理.

贈品視同銷售收入金額怎么確認?

1、贈送的禮品、物品

借:銷售費用--業務宣傳費

貸:主營業務收入

應繳稅費--應繳增值稅(銷項稅款)

2、結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:產成品

贈品視同銷售會計分錄要如何編制?

答:相關分錄如下:

借:銷售費用

貸:庫存商品

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

貸:庫存商品

因稅法規定,將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人視同銷售貨物的行為,征收增值稅.

贈品視同銷售收入金額怎么確認?通過上文不知大家對于上文中所闡述的問題是否還存在疑問,如有疑問,可以進入會計學堂官網進行咨詢,本文到此結束,更多關于視同銷售的資訊內容請持續關注會計學堂.

主營業務收入 主營業務成本
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  • 老師好 自產和委托加工的產品無償贈送個人要視同銷售確認收入，外購的需要視同銷售確認收入嗎？ 問

    您好，外購的需要視同銷售不用確認收入，按庫存商品結轉就可以，這是稅會差異，在匯繳時要填表，稅務師經常考 【例題·簡答題】A公司2022年利潤總額為100萬元。2022年9月將一臺抗震減災設備通過某市政府捐贈給希望工程小學。稅務師在進行稅務審查時發現“營業外支出”科目中列支金額為：設備成本20萬元及對應的銷項稅額（設備的公允價值為28萬元，適用增值稅稅率13％）3.64萬元，合計23.64萬元。計算該業務應調整應納稅所得額的金額。 『正確答案』 企業所得稅納稅調整方法（稅、會各做各，最終找差異） 會計處理： 會計核算不做視同銷售處理： 借：營業外支出23.64 貸：庫存商品20 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.64=28*13% 稅法處理： 企業所得稅做視同銷售處理：（模擬分錄） 借：營業外支出31.64 貸：主營業務收入28 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.64 借：主營業務成本20 貸：庫存商品20 納稅調整：找差異，按步驟做，千萬不要混（只關注損益類科目） 第一步： 銷售收入調整28，銷售成本調整20，納稅調增8萬元； 第二步： 營業外支出調整8萬元（稅法認可31.64－會計核算23.64），納稅調減8萬元； 第三步：計算可以稅前扣除的限額＝利潤總額×12％＝100×12％＝12（萬元）。 超出限額部分＝31.64－12＝19.64（萬元），在當年應做納稅調增，結轉以后3年進行扣除。 填寫《捐贈支出及納稅調整明細表》A105070，在“公益性捐贈稅前扣除”知識點中進行講解。（捐增的2個稅法可扣一個數填在1列賬載處） 不用調整的，因為1.稅法的收入-成本是調增了 2.會計上的營業外支出成本%2B收入*增值稅，和稅法的 營業外支出收入%2B收入*增值稅，差異是收入-成本 要調減， 3.一個調增，一個調減，應納稅所得額調整為0 答

  • 視同銷售賬上要確認收入嗎，我們生產的用來贈送是視同銷售嗎 問

    同學你好 對的要確認收入的 答

  • 您好老師，公司對外銷售產品（外購）用于贈送、市場推廣是否視同銷售收入，確認稅額 問

    同學你好，屬于視同銷售。 外購環節可以抵扣，贈送環節，確認交稅 答

  • 對外捐贈不應該視同銷售。按銷售價確認收入嗎？ 問

    您好，不確認收入，成本價入營業外支出，然后銷項稅按照銷售價來計算 答

  • 捐贈視同銷售？貸方為何不確認增值稅收入？ 問

    捐贈是視同銷售 借：營業外支出 貸：應交稅費-增值稅-銷項 庫存商品 道理很簡單，因為不是真的銷售，沒有獲得實在的收入 答

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