預(yù)收賬款開(kāi)票的企業(yè)所得稅

1、一般公司實(shí)際處理,既然開(kāi)具了發(fā)票,就確認(rèn)收入同時(shí)繳納相應(yīng)的稅金.

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及稅法規(guī)定,標(biāo)準(zhǔn)的處理:營(yíng)業(yè)稅部分,因已開(kāi)票須交稅;所得稅方面,雖是預(yù)收款服務(wù)活動(dòng)未開(kāi)始但因開(kāi)了票所以要交,從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不確認(rèn)收入、稅法方面確認(rèn)收入計(jì)算所得稅,

會(huì)計(jì)分錄可如下處理:

收到預(yù)收款并開(kāi)發(fā)票時(shí)

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)

借:預(yù)收賬款(此時(shí)用合同和原開(kāi)具發(fā)票的復(fù)印件入賬)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、會(huì)計(jì)上不用確認(rèn)收入,計(jì)提營(yíng)業(yè)稅時(shí)把發(fā)票放在后面就行.

拓展資料:預(yù)收賬款開(kāi)票賬務(wù)處理

銷(xiāo)售未實(shí)現(xiàn)時(shí),借:銀行存款/現(xiàn)金 貸:預(yù)收賬款

銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí), 借:預(yù)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(增值稅企業(yè)還應(yīng)貸記應(yīng)交增值稅科目)

不單獨(dú)設(shè)"預(yù)收賬款"科目的企業(yè),預(yù)收的賬款在"應(yīng)收賬款"科目核算.在"應(yīng)收賬款"的貸方登記收到的預(yù)收款數(shù)額:

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款

發(fā)出貨物開(kāi)出發(fā)票時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(若為增值稅一般納稅人,還應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額),若為增值稅小規(guī)模納稅人還應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅)

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