貨幣資金核算的內(nèi)容是什么?

屬于"其他貨幣資金"科目核算的內(nèi)容有:1.銀行匯票存款2.銀行本票存款3.信用卡存款4.信用證保證金存款5.存出投資款6.外埠存款答:貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn), 包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.

一、銀行存款

是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金.至少每月核對一次,如"企業(yè)銀行存款賬面余額"與"銀行對賬單"存在差異,應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表".

二、其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等.

三、現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金的使用范圍:

(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.

2.現(xiàn)金使用的限額:

現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得"坐支"現(xiàn)金.現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定.

(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"庫存現(xiàn)金"科目,企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨(dú)設(shè)置"備用金"科目核算.月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符.

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