技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得怎么核算和申報(bào)?

一是經(jīng)國(guó)家和省人民政府有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

二是企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%,從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo);

三是企業(yè)提供技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù),按照國(guó)家規(guī)定享受免征增值稅的政策;

四是企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅,在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅.超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)如何開(kāi)票記賬?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)應(yīng)繳納增值稅,稅率為6%;

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票.

小規(guī)模納稅人征收率為3%,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票;

也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票.

另外還應(yīng)繳納相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加.

合同中規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),一般是按照使用某項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)因使用所取得的收入的一定比例計(jì)算的,并在取得收入的各期予以支付;

以支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方式,只能取得其使用權(quán),不具有所有權(quán);

企業(yè)支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用,而不作為無(wú)形資產(chǎn)、生產(chǎn)成本核算.

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