小規模免征稅開票怎么做分錄?

根據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關規定,有:

1.小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

2.發生規定的免征增值稅條件時做:借:庫存現金/銀行款存貸:主營業務收入貸:應交稅費-應交增值稅

3.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金借:營業稅金及附加貸:應交稅費(各類稅費的明細)

4.對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做:借:應交稅費-應交稅費-應交增值稅借:應交稅費:城建稅/教育附加/地方教育附加等貸:營業外收入-補貼收入.

憑證是先按不免稅時候一樣做,所得稅不免,月底將"應交稅費-應交增值稅"轉入"營業外收入".

比如說小規模納稅人這個月核定收入10000元,確認收入:

借:銀行存款(或現金) 

貸:主營業務收入 

應交稅費-應交增值稅 

月底:借: 應交稅費-應交增值稅 

貸:營業外收入 .

看完了會計學堂的上述文章,對于小規模免征稅開票怎么做分錄您也應該清楚了,主要在于其賬務處理,如果您還有不同的意見,也可以與我們的老師一起交流哦.