一般納稅人抵扣銷項稅進項稅流程

進項稅是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款,銷項稅是企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款.

每個月企業拿所有的銷項稅額減去進項稅,如果是正數就要向稅務局交稅,如果是零或者負數就不用交了.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.

增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅.

一般納稅人增值稅怎么抵扣進項?

答:增值稅一般納稅人,按銷售計算銷售稅額,按進項計算進項稅額,差額才需要交稅.

銷項稅額很好計算,你的含稅銷售額,包含不含稅銷售額和稅額,不管是你否開具增值稅專用發票,都需要計算的.

而進項稅額,即有一些限制,主要是三點:

1、是一般納稅人(小規模納稅人不允許抵扣,也就不存在進項稅額);

2、采購進項對應的貨物或勞務,是用于應稅項目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發票或其他允許抵扣發票的抵扣聯,沒有抵扣聯是不能抵扣的).

會計分錄:

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

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