異地預繳企業所得稅能扣除分包嗎?

《營業稅暫行條例》第五條第(三)項規定,納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額.所以分包方應該向你們開票,作為你們的成本,在所得稅前扣除.

跨區域總分包怎樣預繳企業所得稅?

(一)時間

36號文和17號公告規定,發生納稅義務時需要預繳增值稅(關于納稅義務發生時間,36號文45條有詳細規定,本人將在下期公眾號詳述),納稅申報表主表第28欄第①列示了"分次預繳稅額"項目.可見,一個納稅申報期內,發生幾次納稅義務,就應該預繳幾次稅款,這點需要特別注意.

(二)流程

第一步,對于異地的老項目,如果決定選用簡易計稅方法,需要在機構所在地國稅機關進行簡易計稅方法備案,只有在備案之后才能按照簡易計稅項目的公式計算預繳稅款,有些地區在預繳時要求出具備案證明文件.此項工作可以納稅人為單位,具體備案要求請咨詢本單位主管國稅機關.

第二步,在機構所在地國稅機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》,持《外管證》到建筑服務發生地國稅機關進行報備,只有報備之后當地國稅機關才可以受理納稅人的預繳申請.為減輕納稅人負擔,北京等地規定原地稅機關開具的《外管證》可在有效期內繼續在國稅機關使用.

第三步,發生納稅義務時,持下列資料到當地國稅機關預繳增值稅,并取得完稅憑證.

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