個人所得稅跨期申報如何處理?

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)第三十二條:"納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金." 也就是說"滯納金"就是指針對不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數加收滯納款項一定比例的金額.

因此,個人所得稅忘記忘了申報產生的收滯納金,這樣計算:

滯納金=滯納稅款×滯納天數×滯納金加收率(0.5%)

1、稅收滯納金不可以稅前扣除.

《企業所得稅法》第十條規定:

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:(三)稅收滯納金.

因此,在進行年度企業所得稅申報時,稅收滯納金不得扣除,應做納稅調增處理.

2、滯納金加收遭遇節假日

滯納金是與稅款連帶的,如果在確定應納稅款的納稅期限時,遇到了應該順延的節假日,則從順延期滿的次日起加收滯納金,但在稅款滯納期間內遇到節假日,不能從滯納天數中扣除節假日天數.

發票跨期審計調整分錄怎么做?

答:1、錯賬更正.

借:以前年度損益調整

借:管理費用(銷售費用等成本費用科目)這里要用負值表示啊.

所以沒有貸方了,如果軟件通不過的話,就設置一下就解決了.

成本費用除了結轉之外,不用走貸方啊.

2、然后再結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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