跨地區預繳稅款后怎么匯算清繳?

答:一、跨地區經營匯總納稅企業總機構需要報送的資料為:

1、企業所得稅年度申報表

2、企業年度財務報表

3、匯總納稅企業分支機構所得稅分配表

4、各分支機構年度申報表

5、各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明

二、跨地區經營匯總納稅企業分支機構需要報送的資料為:

1、企業所得稅年度納稅申報表(2013年用預繳申報表)

2、經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表

3、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)

4、分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明

以上資料中,總機構的1、2項和分支結構的1、2、3項資料通過網上申報,其他資料需要報送紙質資料至辦稅服務廳窗口.  

匯算清繳所得稅時,已預繳稅額怎么填寫? 

答:1、匯算清繳所得稅時,已預繳稅額的填寫:

第32行 本年累計實際已預繳的所得稅額

填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月(季)度累計預繳的所得稅額,包括按照稅法規定的特定業務已預繳(征)的所得稅額,建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額.

2、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

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