企業正常的虧損確認遞延所得稅資產分錄

按照您的描述,我覺得應該是這樣的,企業虧損與否并不是影響遞延所得稅的直接原因,按照會計準則遞延所得稅是由于可抵扣暫時性差異引起的,就是資產的賬面價值小于計稅基礎或者負債的賬面價值大于計稅基礎,企業中一般發生較多的是前者也就是計提了減值準備,所以會產生分錄:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

虧損的本質原因,體現在利潤表上就是收入性質的金額大于成本費用性質的金額,由于虧損不用交稅,所以沒有應交稅費--應交所得稅科目出現.

但是請注意,遞延所得稅是用總額減去去年總額得出發生額得到的,也就是去年的遞延所得稅資產是去年資產總計提數減去前年資產總計提數,假如去年有100萬總額而前年是90總額的遞延所得稅資產,那么去年遞延所得稅資產就是10萬.所以,今年的遞延所得稅科目依舊按照這個原則來計算,然后對應如果是正的繼續借"遞延所得稅資產"、貸記"所得稅費用",如果是負數就沖掉.

至于應交所得稅,由于去年虧損今年可以稅前補虧,所以應該是用差額來計入,簡單打個比方去年虧了10萬,今年賺了20萬,那么就應該交20-10=10萬再乘以25%的稅計入"應交稅費--應交所得稅"科目中,然后并入遞延所得稅分錄就是您今年的所得稅分錄,而不是刻意去調整去年的所得稅.不知道這樣對不對?

虧損企業壞賬是否計提遞延所得稅資產?

答:對于存在累計可稅前彌補的稅務虧損的企業,只有在就可稅前彌補的虧損在未來可享受的節稅利益足額確認遞延所得稅資產后,預計仍有應納稅所得額的,才能確認與資產、負債的可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產.因為以后年度內獲得的應納稅所得額首先要用于補虧,補虧后有多余的才能用于轉回資產、負債的賬面價值和計稅基礎之間的暫時性差異.

要判斷什么時候能盈利,只有公司能盈利了才能確認遞延所得稅資產.

跟單個會計事項沒關系

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