進口增值稅過期未抵扣怎么辦?

過期就不能抵扣了,除非讓對方再開一張

附:增值稅進項稅額抵扣數額:

1、購進貨物銷售取增值稅專用發票注明增值稅額;

2、進口貨物海關取海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅額;

3、購進農產品除取增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外按照農產品收購發票或銷售發票注明農產品買價13%扣除率計算進項稅額;

4、購進或銷售貨物及產經營程支付運輸費用按照運輸結算單據注明運輸費用金額7%扣除率計算進項稅額.

沒有抵扣的海關增值稅如何做會計處理呢?

答:根據現行政策規定,增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)真實進口貨物,從海關取得海關進口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關繳款書),可以按照規定抵扣增值稅稅款.

海關繳款書實行"先比對后抵扣"管理辦法,對稽核比對結果相符的,納稅人方可申報抵扣.

同時,稅務機關將進口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的海關繳款書信息與海關采集的繳款信息進行稽核比對.

1、經稽核比對相符后,海關繳款書上注明的增值稅額可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣.

2、稽核比對不相符,所列稅額暫不得抵扣,待核查確認海關繳款書票面信息與納稅人實際進口業務一致后,海關繳款書上注明的增值稅額可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣.

沒有抵扣的海關增值稅,則這樣做:

借:原材料或庫存商品-貨物名稱

借:應交稅費-應交增值稅-17%進項稅額

貸:銀行存款或有關科目

進口增值稅過期未抵扣怎么辦?其處理方法小編就說了這么多.更多關于海關增值稅的內容, 您也可以觀看會計學堂的免費課程視頻來學習哦.