進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么留底

舉例說明一下:

應(yīng)交增值稅=本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵

如9月份銷售稅金為5萬,而進(jìn)項(xiàng)稅為8萬,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所以9月份不用交增值稅.(5-8=-3萬)

10月份銷售稅金為5萬,而進(jìn)項(xiàng)稅為3萬,銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)本月,但上個(gè)月有剩余的3萬,所以本月還不用交增值稅,還有1萬的留抵[5-3+(-3)]=-1萬,這個(gè)留抵的1萬留下月繼續(xù)抵扣.

認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么處理

認(rèn)證抵扣后的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,發(fā)票聯(lián)隨業(yè)務(wù)入賬做為原始憑證,抵扣聯(lián)需單獨(dú)裝訂成冊(cè),形成正式的會(huì)計(jì)檔案(憑證附冊(cè)),按會(huì)計(jì)檔案保管備查.

1、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條規(guī)定:

專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián).發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián),作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián),作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證.

2、這個(gè)規(guī)定明確指出,抵扣聯(lián)需做為留存?zhèn)洳榈膽{證.

3、對(duì)于抵扣聯(lián)怎樣留存保管,國稅總局沒有相關(guān)條文規(guī)定,但各地有具體的管理辦法,例如上海市就出臺(tái)專門的《關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的管理辦法》,對(duì)抵扣聯(lián)具體裝訂和保管做出明細(xì)規(guī)定,條文如下:三、增值稅一般納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求將《抵扣聯(lián)》裝訂成冊(cè).每100份裝訂成一冊(cè).當(dāng)期未滿100份的以實(shí)際取得的份數(shù)裝訂成冊(cè),并加封面每冊(cè)必須按封面要求填寫.四、增值稅一般納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表時(shí),同時(shí)上報(bào)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總申報(bào)表,并在納稅申報(bào)表備注欄注明當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)多少冊(cè)、多少份.

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么留底?在收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票之后如果覺得有需要留底可以多復(fù)制一份,也可以用手機(jī)拍攝一份電子版的圖片等.在工作的時(shí)候有遇到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的難題,會(huì)計(jì)學(xué)堂有很多相關(guān)知識(shí)給你提供幫助.