延遲取得的發(fā)票企業(yè)所得稅怎么處理?

這種情況不屬于15號公告所說的屬于企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度應扣未扣支出.因為這筆支出企業(yè)當年就發(fā)現(xiàn)了,只不過未取得發(fā)票而沒有扣除.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用.企業(yè)所得稅法中本無納稅人要取得發(fā)票才能在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定.憑票扣除屬于我們在稅務管理實踐中延生出來的.也就是說,本來人家納稅人在2010年扣除在所得稅法上就沒有問題.因為我們的稅收征管上因素未扣除,不是屬于人家的失誤而未扣除的費用,納稅人補稅已經(jīng)是承擔了額外的義務了.

因此,納稅人在以后年度取得發(fā)票追溯到費用發(fā)生年度補扣來申請退稅,應該按所得稅法精神給予辦理,而且也不應有5年的時間限制.

對方已經(jīng)代扣了源泉稅帳務如何處理?

答:代扣代繳的稅款是不需要記賬的,因為是對方繳納的稅款,你需要的是建立代扣代繳稅款臺賬,便于稅務機關檢查.

先計提:借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納所得稅:借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

文中延遲取得的發(fā)票企業(yè)所得稅怎么處理的內(nèi)容小編已經(jīng)介紹完畢了,大家看完后如果有任何不明白的地方,歡迎前往會計學堂的答疑中心,我們有專業(yè)的會計老師第一時間給出最完整的回復.