先開票后發貨稅務處理怎么做?

增值稅處理

最新修改的《中華人民共和國增值稅暫行條例》關于增值稅納稅義務發生時間規定如下:第十九條增值稅納稅義務發生時間:

(一)發生應稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.

(二)進口貨物,為報關進口的當天.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天.因此,本案例中甲公司增值稅納稅義務發生時間為2017年12月28日,即需要在12月申報繳納增值稅.

企業所得稅處理

根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號第一條規定,除企業所得稅法及實施條例另有規定外,企業銷售收入的確認,必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則.

(一)企業銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現:

(1)商品銷售合同已經簽訂,企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

(2)企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有實施有效控制;

(3)收入的金額能夠可靠地計量;

(4)已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算.

(二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應按以下規定確認收入實現時間:2.銷售商品采取預收款方式的,在發出商品時確認收入.因此,根據合同約定及上述規定,由于與貨物所有權有關的風險和報酬并沒有轉移,甲公司不需要確認所得稅收入,不需要繳納企業所得稅.

先開發票后發貨如何寫會計分錄?

答:先開票次月發貨,有兩種情況:

第一種情況,如果是開的收據,會計分錄為:

借:銀行存款

貸:預收賬款

待發貨時再確認收入

第二種情況,如果開出增值稅發票,盡管沒有發貨,也只能確認收入.因為《發票管理辦法實施細則》第二十六條的規定,填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票.未發生經營業務一律不準開具發票.

在不同的學習階段完成不同的學習內容,以上就是會計學堂小編為大家整理的關于先開票后發貨稅務處理怎么做的全部內容了,若還有不懂的地方,可以聯系窗口答疑老師.