外貿(mào)企業(yè)出口退免稅延期申報怎么辦理?

(一)外貿(mào)企業(yè)需在延期申報截止之日前向直屬稅務(wù)分局各主管審核科室提出申請.

(二)外貿(mào)企業(yè)填寫并提交《外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅延期申報審批流轉(zhuǎn)表》(見附件,此表在審批流轉(zhuǎn)結(jié)束后由主管審核科室留存),主管稅務(wù)機關(guān)在受理申請之后20個工作日內(nèi)完成延期申報的審批流程,并將審批結(jié)果告知出口企業(yè)或其他單位,并向出口企業(yè)出具《準予延期申報通知書》或《不予延期申報通知書》.

(三)經(jīng)審批準予延期申報的,出口企業(yè)可按有關(guān)規(guī)定申報出口退(免)稅;經(jīng)審批不予延期申報的,出口企業(yè)應(yīng)在不予批準延期申報的次月的納稅申報期內(nèi)申報免稅或納稅.

出口退稅申報漏報過期怎么處理?

答:1、首先,在確定不予出口退稅,而僅僅是免稅的當(dāng)月,針對原出口收入的涉稅處理,做沖減:

借:主營業(yè)務(wù)成本 -該收入*征退稅率差

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 -該收入*征退稅率差

2、針對 那筆已經(jīng)抵扣的進項稅額,做進項稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

3、月末,隨同銷項稅等

借:應(yīng)交稅金--增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

文章關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退免稅延期申報怎么辦理的問題進行了具體的解答,并闡述了申報所需的條件,如果您還沒弄清楚,請進入答疑窗口咨詢,想了解更多的相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂.