餐飲服務增值稅專用發票能否抵扣?

根據財稅[2016]36號文,餐飲服務適用6%的稅率.購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發票也不行.

(1)不能抵扣并不代表不能開專票;

(2)取得不能抵扣項目的專票,建議先認證后進項稅額轉出.

餐飲的成本核算會計分錄怎么處理?

答:1.成本核算一般是核算:料工費;

2.餐飲業屬繳納的稅金為營業稅,故損益=營業銷售額-營業費用(材料\工資\費用\其他雜費等等)

取得營業收入時:

借:現金\銀行存款

貸:主營業務收入

購買材料\支付工資以及其他費用時:

借:營業費用-二級科目

貸:現金

月末結轉成本費用時:

借:本年利潤

貸:營業費用

月末結轉營業收入:

借:主營業務收入

貸:本年利潤

結轉本年利潤:

盈利時:

借:本年利潤

貸:利潤分配

虧損時:

借:利潤分配

貸:本年利潤

下月初去稅局報稅:

是以利潤*相應稅率申報繳納!

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