進口貨物的應納稅額計算方法有哪些?

答:要區分幾種情況

1.關稅

關稅稅額 = 關稅完稅價格*關稅稅率

關稅完稅價格 = 貨價+達到我國海關報關地的運費+達到我國海關報關地的保險費

2.消費稅.

要區分兩種情況,如果消費品是從價計征的話,

消費稅稅額 = 關稅完稅價格*(1+關稅稅率)/(1-消費稅稅率)*消費稅稅率

如果消費品僅僅是從量計征的話,與價格無關,直接計算即可

消費稅稅額 = 消費品數量*消費稅定額稅率

如果消費品是復合計征的話,

消費稅稅額 = [關稅完稅價格*(1+關稅稅率)+消費品數量*消費稅定額稅率] /(1-消費稅稅率)+消費品數量*消費稅定額稅率

3.增值稅.

如果進口的貨物不需要計征消費稅的話

增值稅稅額 = 關稅完稅價格*(1+關稅稅率)*增值稅稅率

如果進口的貨物需要計征消費稅,并且是從價計征的話

增值稅稅額 = 關稅完稅價格*(1+關稅稅率)/(1-消費稅稅率)*增值稅稅率

如果進口的貨物需要計征消費稅,并且是復合計征的話

增值稅稅額 = [關稅完稅價格*(1+關稅稅率)+消費品數量*消費稅定額稅率]/(1-消費稅稅率)*增值稅稅率

如果進口的貨物需要計征消費稅,并且是從量計征的話,消費稅的價格與增值稅無關

增值稅稅額 = 關稅完稅價格*(1+關稅稅率)*增值稅稅率 【與第一種方法一致】

出口貨物不予免征抵扣和退稅如何處理?

答:出口貨物不予免征抵扣出口退稅進項稅額轉出的形成:出口收入*(征稅率-退稅率).

由于出口退稅是針對進項稅額的退稅,因此,出口收入*征稅率和配比的購貨進項稅額應該是對應的,當征稅率和退稅率不等時,稅率差對應的進項稅額就不允許退稅.但是在實際業務中,進項稅額無法具體對應,因此,國家稅務部門規定作上述進項稅額轉出.

實際報稅時,進項稅額填在附表二第18行.

轉出的進項稅額,下一步會計分錄是在月末,和其他增值稅貸方明細科目一起

借:應交稅金--增值稅--進項稅額轉出

貸:應交稅金--增值稅--未交稅金

進口貨物的應納稅額計算方法有哪些?你學會了嗎?小編就為大家解讀到這里了,如果還有其他問題可以繼續關注我們會計學堂相關資訊的更新,也可以直接與學堂的答疑老師提問咨詢.