滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因及處理

答:滯留發(fā)票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票,而購貨方由于種種原因在規(guī)定期限內(nèi)(360日)未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票.增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出,而購貨方未去認證則該發(fā)票就沒有對應的抵扣信息,就會造成滯留.那么,哪些原因?qū)е铝藴舭l(fā)票的產(chǎn)生呢?滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因主要包括:

1.屬于購進免稅貨物用,專用發(fā)票不得認證;

2.屬于購進非應稅項目用,專用發(fā)票不得認證;

3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方,造成存根聯(lián)滯留;

4.購貨方接到專用發(fā)票超過360日認證期而無法認證抵扣,造成存根聯(lián)滯留;

5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣;

6.購貨方發(fā)生走逃或注銷.

對于上述問題,在實際操作中,各地稅局會要求存在滯留發(fā)票的公司必須對滯留的原因加以說明,同時也會對存在疑點的公司進行現(xiàn)場檢查.有些公司存在滯留發(fā)票,目的是想偷漏稅,隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發(fā)票,使稅負從表面上看與正常公司相符,這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣,造成發(fā)票滯留.一般情況下,增值稅專用票的稅務管理很嚴格,稅局一旦發(fā)現(xiàn)問題會予以追究.

那么,企業(yè)應如何正確處理滯留發(fā)票呢?

1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票,一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票,另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認證抵扣,但同時做全額進項轉(zhuǎn)出.

2、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用,要求銷貨方開具普通發(fā)票.

3、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間,要求銷貨方開具普通發(fā)票.

4、購貨方接到專用發(fā)票超過360日認證期而無法認證抵扣,購貨方要自我檢討一下管理流程,應在360日內(nèi)盡快認證.

雖然滯留發(fā)票不認證是合法的,但不認證還會有什么其它不好的后果嗎?

首先,發(fā)票不認證,會形成所謂"存根聯(lián)滯留"的發(fā)票.

開票方開了票、交了稅,受票方卻沒有進入系統(tǒng),就是這個意思.這只是稅務內(nèi)部的一個術語,其后果僅僅是引起 "懷疑".

比如:懷疑你收到專票不認證,不入賬,是為了隱瞞成本.隱瞞成本的目的顯然是想同時隱瞞收入,形成兩套賬偷稅.只要往壞處想,總能想出許多的嚴格后果來.

以前老增值稅會計對此是非常在意的.因為稅務可能會來"查",或者讓你寫情況說明,麻煩得要死.所以,新會計們往往也會以為是多么大的一件事.

客觀理解,不認證的后果之一是可能引起稅務人員的關注,從而產(chǎn)生一些"麻煩".所以,認證的麻煩,與滯留票可能的麻煩,大家二選一吧.

第二,如果不認證,在特殊情況下,可能會形成損失.

比如,專用于簡易計稅、免稅、職工福利的不動產(chǎn),進項不能抵扣.但要注意,這些進項并非"永久、一定、肯定不能抵扣".按營改增后的規(guī)則,如果未來轉(zhuǎn)用于非簡易計稅、非免稅、非職工福利,此時,固定資產(chǎn)凈值對應的進項,是可以抵扣的.

由于認證是抵扣憑證的前置條件,沒有認證的發(fā)票不能抵扣.這是原則性規(guī)定,所以,相關的增值稅專用發(fā)票,如果當初沒有認證的話,改變后,就會有未來也喪失抵扣可能性的風險.

所以,最終結(jié)論是,如果該增值稅專用發(fā)票 可能 涉及 不能抵扣的不動產(chǎn),比如工程物資,還是應該先認證,以防未來用途改變產(chǎn)生損失.

上文就是小編為大家整理的關于滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因及處理的全部內(nèi)容了,因為相關稅法的規(guī)定比較多,可能小編也沒能全面羅列,除了參閱會計學堂的資訊,大家還可以與在線老會計探討學習哦.