利潤為負計提所得稅會計分錄?

答:

1.如果單位的企業所得稅征收方式是查賬征收,那么利潤總額為負,不用計提當月所得稅費用.如果是定率征收企業所得稅,按照核定的收入利潤率計算并計提所得稅費用.

2.企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.

3.作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅.但個人獨資企業及合伙企業除外.在我國,一般企業所得稅的稅率為25%的比例稅率.

1、按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

遞延所得稅資產的主要賬務處理?

答:

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產.

根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產,也在本科目核算.

二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算.

三、遞延所得稅資產的主要賬務處理.

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應該收回的資產,所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整"所得稅費用".例如會計折舊小于稅法折舊,導致資產的賬面價值大于計稅基礎,如果產品已經對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用.

如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權益的,則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積.例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的,公允價值產升高了,會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值,并確認的其他綜合收益,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用,而應該調整其他綜合收益.

關于上述內容"利潤為負計提所得稅會計分錄?"不知道大家是否都明白能否抵扣了.如有不明白的,可及時聯系老師,資深老會計為大家在線答疑解惑哦.