融資租賃交稅怎么交?

根據36號文,"融資性售后回租,是指承租方以融資為目的,將資產出售給從事融資性售后回租業務的企業后,從事融資性售后回租業務的企業將資產出租給承租方的業務活動."這一改動,對售后回租業務而言,影響較大,一是稅率變化,由17%稅率降低為6%,二是不得抵扣.

根據36號文的規定,納稅人購買的貸款服務進項稅,不得抵扣.因此,承租人購進的融資性售后回租服務,也不得抵扣進項稅.

不動產納入租賃對象融資租賃的對象一般是各類設備,盡管沒有不得租賃不動產的規定,但是實際業務中,不動產融資租賃比較少見,稅法中也沒有相應規定.36號文關于融資租賃服務的稅目注釋,明確規定"按照標的物的不同,融資租賃服務可分為有形動產融資租賃服務和不動產融資租賃服務."這為租賃公司開展不動產租賃,掃清了稅收障礙.

融資租賃業務的賬務處理怎么做?

答:1、一般融資租賃出租方賬務處理

租賃期開始日,

借:長期應收款-應收融資租賃款

未擔保余值

累計折舊

貸:融資租賃資產(為最低租賃收款現值與未擔保余值的現值之和)

未實現融資收益

融資租賃資產賬面價值與最低租賃收款額現值與未擔保余值的現值之和相比,有差異的,計入營業外收入或營業外支出;

收到還款時作分錄,

借:銀行存款

貸:長期應收款-應收融資租賃款

同時攤銷未實現融資收益,

借:未實現融資收益(以實際利率計算分攤)

貸:租賃收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

租賃期期末,承租方執行優惠購買權的,

借:銀行存款

貸:長期應收款-應收融資租賃款

同時作分錄,

借:租賃收入

貸:未擔保余值

租賃期末,不執行優惠購買權的,作分錄,

借:融資租賃資產

貸:長期應收款-應收融資租賃款

未擔保余值

2、一般融資租賃承租方賬務處理

租賃期開始日,

借:融資租賃資產 (租賃開始日資產公允價值與最低租賃付款額現值較低者)

未確認融資費用

貸:長期應付款

付款時作分錄,

借:長期應付款

貸:銀行存款

同時分攤未確認融資費用,

借:財務費用

貸:未確認融資費用(以實際利率計算確認)

3、融資性售后回租業務出租方賬務處理

購入資產,作分錄,

借:融資租賃資產

貸:應付賬款(銀行存款)

購入即出租作分錄,

借:長期應收款-應收融資租賃款

貸:融資租賃資產

未實現融資收益

收款時作分錄,

借:銀行存款

貸:長期應收款-應收融資租賃款

同時分攤未實現融資收益,

借:未實現融資收益(按實際利率計算確認)

貸:租賃收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

4、融資性售后回租業務承租方賬務處理

出售資產時作分錄,

借:應收賬款(銀行存款)

累計折舊

貸:固定資產

遞延收益

租入資產作分錄,

借:融資租賃資產

貸:長期應付款

未確認融資費用

付款時作分錄,

借:長期應付款

貸:銀行存款

同時分攤未確認融資費用,

借:財務費用

貸:未確認融資費用(按實際利率確認)

租入資產折舊,

借:管理費用

貸:累計折舊

分攤遞延收益,

借:遞延收益

貸:管理費用

融資租賃交稅怎么交?對于這個內容,大家可以對應上面的整理分析,在根據實際生活中的問題具體問題具體分析,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!