怎么確定利潤表中的所得稅費用項目?

一、當期應繳所得稅(應納稅額)=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)其中,應納稅所得額的計算公式有不同的表述方法:

1.應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損;

2.應納稅所得額=會計利潤±納稅調整額=會計利潤±永久性差異納稅調整額±暫時性差異納稅調整額=會計利潤+納稅調整增加項目金額-納稅調整減少項目金額

(2).企業利潤表中核算所得稅,主要是為了確定當期應繳所得稅以及利潤表中應確認的所得稅費用.在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成.二、1.當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項,應繳納給稅務部門的所得稅金額,即應繳所得稅.

二、當期所得稅應以適用的稅收法規為基礎計算確定,會計處理與稅收處理不同的,應在會計利潤的基礎上,按照適用稅收法規的要求進行調整,計算出當期應納稅所得額,按照應納稅所得額與適用稅率計算確定當期應繳所得稅.如果有依照《企業所得稅法》和相關稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額,還應作相應扣減.

經營利潤所得稅費用應當怎么算?

答:先計算應納稅所得額:

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加-納稅調整減少

應交企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率(25%)(小微企業稅率為20%)

計提時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

上交時

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

怎么確定利潤表中的所得稅費用項目?以上的內容,可以用自己的方式方法來理解的,不知道都是否明白了呢?還有哪些疑問是不清楚的,會計學堂隨時為你們解答!