高新企業境外所得抵免限額怎么計算?

境外所得抵免額的三步計算法:

1.抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法和條例規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額

簡化形式:抵免限額=來源于某國(地區)的應納稅所得額(境外稅前所得額)×25%或15%

2.實繳稅額.

3.比較確定:確定境外抵免額的關鍵詞--孰低原則.

【注意】

1.企業應按照有關規定分國(地區)別計算境外稅額的抵免限額.

2.企業按照規定計算的當期境內、境外應納稅所得總額小于零的,應以零計算當期境內、境外應納稅所得總額,其當期境外所得稅的抵免限額也為零.

3.如果企業境內為虧損,境外盈利分別來自多個國家,則彌補境內虧損時,企業可以自行選擇彌補境內虧損的境外所得來源國家(地區)順序.

繳納境外代扣代繳企業所得稅怎樣記賬?

借:管理費用(或其他費用項目)

貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)

借:應付款項

貸:應交稅金

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