進項稅額轉出賬務處理怎么做?

(一)貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(二)貨物發生非正常損失的賬務處理

借:待處理財產損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

(三)在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額.

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸:在產品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

(四)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

借:管理費用

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

(五)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形的賬務處理

借:固定資產

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

(六)取得不得抵扣進項稅額的不動產的賬務處理

(七)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理

借:銀行存款

貸:長期待攤費用

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

原材料進項稅額轉出的賬務如何處理?

答:分錄如下:

納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途;

如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據,則應做以下賬務調整:

借:原材料等(或以前年度損益調整)

貸:應交稅金--增值稅檢查調整

需要視情況而論.

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