增值稅發(fā)票退稅流程是什么樣的?

1、獲取增值稅專用發(fā)票_進(jìn)項(xiàng),進(jìn)行正常的抵扣程序(一般納稅人),小規(guī)模納稅人無(wú)法進(jìn)行抵扣作業(yè),且當(dāng)月出口當(dāng)月確認(rèn)收入并對(duì)此稅金進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,可抵扣部分確認(rèn)為退稅金額,不可抵扣部分為銷售成本;

2、銀行拿回水單后將核銷單至外管局進(jìn)行核算;

3、單證齊全后錄入申報(bào)程序交至稅局審批即可(切記,所有的單證有效期為90天,也就是說(shuō)你必須在90天內(nèi)完成這些作業(yè),如果不能完成且有特殊原因,可以寫(xiě)延期申請(qǐng)).

哪些情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2016〕47號(hào)),需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

(1)購(gòu)買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的;

(2)購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的;

(3)銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字信息表,第三種情況由銷售方申請(qǐng)紅字信息表.

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