轉讓金融商品增值稅怎么計算?

金融商品轉讓,一般納稅人適用稅率為6%,小規模納稅人征收率為3%.

轉讓應交增值稅=(3000-2500)/(1+6%)×6%

用售出得到的價款減去成本.

金融商品轉讓業務的增值稅怎么處理?

答:金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理.金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.交納增值稅時,應借記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.年末,本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目.

相關會計分錄:

金融商品轉讓以盈虧相抵后的余額作為銷售額,企業應設置"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目核算其增值稅處理.

(一)企業為一般納稅人:

金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,按收益額/1.06*6%,計算出稅額,做如下會計分錄:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

月末金融商品轉讓產生收益,確認的"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"為銷項稅額,不是實際繳納稅款.建議將該金額轉到銷項稅額,即:

借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

再按規定做賬務處理.

如產生轉讓損失,按損失額/1.06*6%,計算可結轉下月抵扣稅額:

借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

貸:投資收益

年末,"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目如有借方余額:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

(二)小規模納稅人:

金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,按收益額/1.03*3%,計算出稅額,做如下會計分錄:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

交納增值稅時:

借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

貸:銀行存款

如產生轉讓損失,,按損失額/1.03*3%,計算可結轉下月抵扣稅額:

借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

貸:投資收益

年末,"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目如有借方余額:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

轉讓金融商品增值稅怎么計算?上文小編介紹了這個要根據實際的金融產品來確定需不需要繳納增值稅,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!