企業無償借款的賬務處理

根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定:

"第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:

(五)利息收入;

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定:

第十八條 企業所得稅法第六條第(五)項所稱利息收入,是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資,或者因他人占用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入."

貴公司將閑置借款借與他人只收取本金和銀行利息,不屬于無償借款.根據上述規定,將資金借與他人取得的利息應作為收入計算繳納企業所得稅,不能作代收代付款沖減銀行利息支出.

企業無償借款要交增值稅嗎?

答:企業之間無償借款需要交增值稅.

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條規定,下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:

(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.

(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.

(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

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