怎樣進行賬實核對?

答: 1.出租、租入、出借、借入財產等賬簿,除合同期滿應進行清結外,至少每半年核對一次,以保證賬實相符.

2.有價證券賬戶應與單位實存有價證券(如國庫券、重點企業債券、股票或收款票據等)核對相符,每半年至少核對一次.

3.對庫存現金進行清查核對時,出納人員必須在場,不允許以借條、收據充抵現金.要查明庫存現金是否超過限額、是否存在坐支問題.

4.商品、產品、原材料等明細賬的賬面余額,應定期與庫存數相核對;對其他財產物資賬戶也要定期核對.年終要進行一次全面的清查.

5.各種債權、債務類明細賬的賬面余額要與債權、債務人賬面記錄核對、清理.對于核對、清理結果,要及時以書面形式向會計主管人員匯報,并報單位領導人.對于存在的問題應采取措施,積極解決.

6.銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對.每收到一張銀行對賬單,經管人員應在3日內核對完畢,每月編制一次銀行存款余款調節表,會計主管人員每月至少檢查一次,并寫出書面檢查意見.

7.現金日記賬的賬面余額與現金實際庫存數額每日核對,并填寫庫存現金核對情況報告單作為記錄.發生長、短款時,應即列作"待處理財產損溢",待查明原因經批準后再進行處理.單位會計主管應經常檢查此項工作.

賬賬核對和賬實核對怎么樣快速理解?

答:對賬在月份和年度終了時,應將賬簿記錄核對結算清楚,使賬簿資料如實反映情況,為編制會計報表提供可靠的資料.

核對賬目是保證賬簿記錄正確性的一項重要工作,對賬的內容包括賬證核對,賬賬核對和賬實核對.

(一) 賬證核對

賬證核對是指賬簿記錄同記賬憑證及其所附的原始憑證核對.賬證核對在日常記賬過程中就應進行,以便及時發現錯賬進行更正.這是保證賬賬相符、賬實相符的基礎.

(二) 賬賬核對

賬賬核對是指各種賬簿之間的相關數字進行核對.其核對內容主要包括:

1、 總分類賬各賬戶本期借方發生額合計與貸方余額合計是否相等;

2、 總分類賬各賬戶借方余額合計與貸方發生額合計是否相符;

3、 核對各種明細賬及現金、銀行存款日記賬的本期發生額及期末余額同總分類賬中有關賬戶的余額是否相等.以上核對工作一般通過編制總分類賬戶發生額及余額表和明細賬戶發生額及余額表進行.

(三) 賬實核對

賬實核對是指將賬面結存數同財產物資、款項等的實際結存數核對.這種核對是通過財產清查進行的.內容包括:

1、 銀行存款日記賬的余額同開戶銀行送來的對賬單核對相符.

2、 現金日記賬的余額與現金實際庫存數核對相符.

3、 財產物資明細賬的結存數量與其實存數量核對相符.

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