現金流量表中現金的期末余額怎么算

答:1、現金流量表的期末現金余額是對總賬的現金余額、銀行存款余額、現金等價物余額.

2、現金流量表中現金及現金等價物指的是可以隨時用于支付的現金及可以快速變現的金融產品(如短期債券等).資產負債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態的資金.

如:資產負債表中貨幣資金里的定期存款就不一定能隨時可以用于支付,除非企業和銀行有約定.另外,貨幣資金顯然不包括可以快速變現的金融產品.

3、期末資產負債表中貨幣資金和現金流量表中期末現金及現金等價物余額一般是不相等的,除非這個企業所有的貨幣資金可以隨時用于支付并且企業沒有可以快速變現的現金等價物.

現金流量表分析方式有哪些

(一)經營活動產生的現金流量分析.

l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較.在企業經營正常、購銷平衡的情況下,二者比較是有意義的.比率大,說明企業的銷售利潤大,銷售回款良好,創現能力強.

2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較,可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大.比重大,說明企業主營業務突出,營銷狀況良好.

3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較,增長率越高,說明企業成長性越好.

(二)投資活動產生的現金流量分析.

當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時,需要大量的現金投入,投資活動產生的現金流入量補償不了流出量,投資活動現金凈流量為負數,但如果企業投資有效,將會在未來產生現金凈流入用于償還債務,創造收益,企業不會有償債困難.因此,分析投資活動現金流量,應結合企業的投資項目進行,不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣.

(三)籌資活動產生的現金流量分析.

一般來說,籌資活動產生的現金凈流量越大,企業面臨的償債壓力也越大,但如果現金凈流入量主要來自于企業吸收的權益性資本,則不僅不會面臨償債壓力,資金實力反而增強.因此,在分析時,可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較,所占比重大,說明企業資金實力增強,財務風險降低.

(四)現金流量構成分析.

首先,分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重,了解現金的主要來源.一般來說,經營活動現金流入占現金總流入比重大的企業,經營狀況較好,財務風險較低,現金流入結構較為合理.其次,分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重,它能具體反映企業的現金用于哪些方面.一般來說,經營活動現金支出比重大的企業,其生產經營狀況正常,現金支出結構較為合理.

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