銷貨退回紅字發票怎么開具?

據稅局的《開具紅字增值稅專用發票通知單》、銷貨方記賬聯及購貨方抵扣聯,沖銷原記錄,

借:應收賬款 紅字金額

貸:主營業務收入 紅字金額

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 紅字金額

或按《小企業會計制度》規定的會計科目,沖銷原記錄

借:應收賬款 紅字金額

貸:主營業務收入 紅字金額

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額) 紅字金額

因退貨導致開紅字發票該如何辦理?

答:根據《增值稅專用發票使用規定》第十三條規定,一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.

作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存.

第十四條規定,一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》.

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證.

經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息.

經認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

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