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增值稅紅票開具方法
答:首先,開具紅字發(fā)票不用開具清單,只要在發(fā)票清單選擇第一個(gè)明細(xì)的商品名稱,未稅和稅額和發(fā)票一致,一般情況稅務(wù)只看金額.
因此,匯總開具的增值稅專用發(fā)票如需開紅字發(fā)票,《信息表》"開具紅字發(fā)票內(nèi)容"欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實(shí)填寫.現(xiàn)行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單,所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票,銷售方在開票系統(tǒng)開具紅字是沒法開具紅字清單的.
如果是部分紅沖,購(gòu)買方填寫《信息表》"開具紅字發(fā)票內(nèi)容"欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實(shí)填寫就行了.
一般納稅人開紅字發(fā)票賬務(wù)如何處理?
根據(jù)申請(qǐng)開紅字發(fā)票通知書的通知單號(hào)開具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可.
1、紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(紅字)
2、開具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅
3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào).
看完了上述小編的分析,對(duì)于增值稅紅票開具方法您應(yīng)該都清楚了,主要的是在于其流程,您可以多多練習(xí)就會(huì)清楚了.更多會(huì)計(jì)知識(shí),盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.
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