年終匯算清繳應付職工薪酬

所得稅匯算清繳中的應付職工薪酬是指應付職工薪酬的本年貸方累計金額.

應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"、"解除職工勞動關系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算.

企業所得稅匯算清繳稅前扣除的規定是根據企業在一個會計年度中,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

應付職工薪酬科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額,借方登記實際發放職工薪酬的數額,包括扣還的款項等; 該科目期末貸方余額,反映企業已計提進成本而應付未付的職工薪酬數額,該科目的期末借方余額反映企業已經發放而未分配計入有關成本費用項目的職工薪酬數額.

企業所得稅匯算清繳核算的是實際發生的已進成本的費用,應付職工薪酬科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目,所以所得稅匯算清繳中的應付職工薪酬是指應付職工薪酬本年貸方的累計金額.

匯算清繳關鍵是什么

1、收入的確認.新稅法在收入確認上引入了公允價值概念.

2、費用的扣除.新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則.

3、納稅調整.會計制度與稅法規定存在差異.會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規定進行調整.

在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應納稅所得額.

在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規定上存在差異.

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