外貿出口怎么計算退稅

外貿企業出口退稅是對出口貨物所含進項稅額予以退還,具體計算方法如下:

1、從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據的確定.按規定,外貿企業申報出口退稅時要附送增值稅專用發票,在這兩種方式下出口退稅的計稅依據可以直接從附送的增值稅專用發票中認定,不需經過另外的計算,即以增值稅專用發票上注明的進項金額為退稅計算依據.

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數量×加權平均單價×退稅率

2、從增值稅小規模納稅人購進的出口退稅依據的確定.

出口企業從小規模納稅人購進貨物,其提供的發票為主管征稅機關代開的增值稅專用發票,則其計稅依據為增值稅專用發票上注明的進項金額.

應退稅額=增值稅專用發票上注明的金額×退稅率.一般出口貨物的退稅率為3%.

外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發票:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅費)

貸:應付賬款/銀行存款

(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應收賬款等

貸:主營業務收入

(三)結轉成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

(四)根據征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:

借:主營業務成本(征退稅差額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

(五)貨物出口后,根據退稅率,計算應收出口退稅額:

借:應收出口退稅款(增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅款(增值稅)

外貿出口怎么計算退稅,一般來說,以增值稅專用發票上注明的進項金額為退稅計算依據.出口退稅在實務中比較復雜,會計學堂有專門課程為大家解疑答惑,歡迎試聽哦.