外貿企業出口退稅進項稅申報表填法

答:根據《關于增值稅、消費稅稅收優惠及外貿企業納稅申報有關事項的通知》

(深國稅發〔2009〕163號)規定:外貿企業取得的用于出口退稅的增值稅專用發票,必須先按有關規定進行認證.

在進行增值稅日常納稅申報時,

將本期已認證的增值稅專用發票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"中的"本期認證相符且本期未申報抵扣".

如外貿企業前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三

部分"待抵扣進項稅額"第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"里的進項稅款對應的

貨物最終改為內銷,那么應在該貨物內銷當月申報抵扣對應的進項稅額,即必須在內銷當月將有關進項稅額由第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"轉入第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣".

外貿企業出口退稅進項稅賬務處理

購進出口貨物時,

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(應付賬款)

貨物出口后,根據增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專用發票上的購進金額(不含進項),計算征退稅差額,轉入主營業務成本;根據增值稅專用發票上的購進金額(不含進項)乘以增值稅出口退稅率計算應收出口退增值稅.

借:主營業務成本(征退稅差額)

其他應收款-應收出口退稅(增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

-應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款,

借:銀行存款

貸:其他應收款-應收出口退稅(增值稅)

本文詳細介紹了外貿企業出口退稅進項稅申報表填法,也講解了外貌企業出口退稅進項稅賬務處理.作為一名外貿企業需要辦理出口退稅的會計人員,一定要對這個出口退稅的問題做到特別的精通,如果本文所講還不足以讓你明白退稅操作,建議你咨詢一下會計學堂的在線老師.